Công ty có trụ sở chính tại tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu, đã đăng ký kê khai nộp thuế giá trị gia tăng cho hoạt động kinh doanh vãng lai tại địa bàn tỉnh Khánh Hòa.
- Hỏi: Công ty có trụ sở chính tại tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu, đã đăng ký kê khai nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho hoạt động kinh doanh vãng lai tại địa bàn tỉnh Khánh Hòa. Ngày 10-11-2014, chi nhánh công ty tại Nha Trang nhận được Công văn số 6183/CT-KKKTT ngày 14-11-2014 của Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa với nội dung: Việc kê khai, nộp thuế GTGT vãng lai cho chi nhánh tại Khánh Hòa là không đúng quy định. Như vậy, số tiền thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh mà công ty đã kê khai, nộp thuế tại Khánh Hòa có được kê khai, khấu trừ tại Cục Thuế tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu?
- Trả lời: Về nguyên tắc, nếu người nộp thuế thực hiện việc kê khai nộp thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo đúng quy định tại khoản 1 và các điểm a, b, c khoản 6 Điều 11 Thông tư số 156/2013 của Bộ Tài chính thì đương nhiên sẽ phải được trừ số thuế GTGT đã nộp vãng lai ngoại tỉnh vào số thuế GTGT mà người nộp thuế phải nộp tại trụ sở chính theo đúng quy định tại điểm d khoản 6 Điều 11 Thông tư số 156/2013.
Trường hợp của công ty do có thành lập đơn vị trực thuộc (chi nhánh) trực tiếp kinh doanh bán hàng tại Khánh Hòa nên chi nhánh của công ty phải thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh phát sinh tại chi nhánh Khánh Hòa. Trường hợp công ty sau khi thành lập chi nhánh nếu vẫn thực hiện việc kê khai nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh đối với hoạt động kinh doanh phát sinh tại chi nhánh Khánh Hòa là không đúng với quy định của pháp luật về quản lý thuế. Vì vậy, việc khấu trừ số thuế GTGT đã nộp vãng lai tại tỉnh Khánh Hòa vào số thuế GTGT mà công ty phải nộp tại trụ sở chính (Cục Thuế tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu) là do cơ quan thuế quản lý trực tiếp của công ty xem xét quyết định trên cơ sở các hồ sơ tài liệu và tình tiết có liên quan.
Lan Thanh
(Phòng Tuyên truyền và Hỗ trợ người nộp thuế, Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa)
