Theo hướng dẫn về thuế GTGT tại Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26-12-2008 của Bộ Tài chính thì trường hợp Công ty có mua hàng hóa, tài sản cố định...
- Hỏi: Công ty chúng tôi hoạt động nuôi trồng thủy hải sản, hàng năm thường bị thiên tai gây thiệt hại khá nặng về tài sản, công cụ… Chúng tôi có được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào đối với những tài sản bị thiệt hại?
Công ty TNHH Thủy sản AVN
- Trả lời: Theo hướng dẫn về thuế GTGT tại Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26-12-2008 của Bộ Tài chính thì trường hợp Công ty có mua hàng hóa, tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT mà bị hỏng do thiên tai thì thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, tài sản cố định đó không được khấu trừ, hoàn thuế. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, Công ty được trừ vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc tính vào nguyên giá tài sản cố định theo hướng dẫn về thuế TNDN tại Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26-12-2008 của Bộ Tài chính. Trong trường hợp Công ty đã kê khai khấu trừ, hoàn thuế GTGT thì phải khai bổ sung, điều chỉnh các kỳ khai thuế trước đó theo mẫu số 01/KHBS và phản ánh các số kê khai điều chỉnh (phần chênh lệch) vào Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, đồng thời phải nộp số thuế GTGT đã được khấu trừ, hoàn thuế. Nếu tháng điều chỉnh có số thuế GTGT còn được khấu trừ lớn hơn số chênh lệch điều chỉnh thì phản ánh vào Phụ lục số 01-3/GTGT và Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tháng kê khai hiện tại.
TRẦN CÔNG MẬU (Cục Thuế tỉnh)
